Il existe différents types de comptabilité, comme la comptabilité de caisse, la comptabilité d’exercice et la comptabilité par fonds. Retrouvez les informations essentielles sur cette comptabilité utilisée dans les organismes à but non lucratif.
Comptabilité par fonds : définition
La comptabilité de fonds est un système de comptabilité utilisé pour rendre compte des ressources financières affectées à des fins spécifiques. Elle est mise en œuvre dans les organismes à but non lucratif : agences gouvernementales, services publics, associations, etc. Ce système permet de suivre de manière distincte les flux de revenus et de dépenses. Et ce pour chaque source de financement ou projet. Il garantit ainsi que les fonds sont utilisés conformément à leur destination prévue.
Quelles sont les caractéristiques de la comptabilité par fonds ?
La comptabilité de fonds implique tout d’abord la séparation des fonds. Chaque fonds a son propre ensemble de comptes et est utilisé pour une activité ou un projet spécifique. Par exemple, une école dispose de fonds séparés pour les bourses, les projets de recherche, les constructions de bâtiments, etc. Les transactions sont enregistrées séparément pour assurer une transparence totale. Chaque fonds a ses propres états financiers. Ce qui permet le suivi des revenus, des dépenses et des soldes pour chaque activité ou projet. Cela est important pour les organisations qui doivent rendre compte aux bailleurs de fonds, aux donateurs ou aux autorités réglementaires.
Comptabilité de fonds d’investissement
La comptabilité par fonds a des similitudes avec la comptabilité de fonds d’investissement. Les deux systèmes segmentent les ressources financières en différents fonds ou portefeuilles pour une gestion et un suivi précis. Ils visent à fournir une transparence financière et à assurer la responsabilité envers les parties prenantes ou les investisseurs. Il y a aussi des différences significatives. La comptabilité par fonds est généralement utilisée par les organismes à but non lucratif et les gouvernements pour gérer des fonds avec des restrictions spécifiques. La comptabilité des fonds d’investissement est utilisée par des entités qui gèrent des portefeuilles d’investissement pour le compte des investisseurs.
Par ailleurs, la comptabilité par fonds gère des transactions comme les subventions, les dons, et les dépenses opérationnelles spécifiques. La comptabilité des fonds d’investissement, en revanche, traite des transactions d’investissement et des évaluations de marché. De nos jours, les comptables utilisent des logiciels de comptabilité. Certains sont plus spécialisés que d’autres, comme Linedata, qui convient plutôt aux administrateurs de fonds et aux gestionnaires d’actifs.
Si vous êtes administrateur de fonds, assureur ou gestionnaire d’actifs, il vous faut un logiciel adapté à votre activité. Il existe des solutions tout-en-un ou des logiciels plus spécifiques comme ceux qui prennent en compte les exigences comptables régionales.